《理財Q&A》逾3,000萬保險受益 才須課稅

Q︰台中陳太太問：我原本已有投保300萬元人壽保險，當初受益人是我的先生，但是日前我先生因病去世，我想將保單中的受益人更改為我的兒子，請問有無涉及贈與稅問題？又更改保單受益人必須注意些什麼事情？

A︰台新保險代理人公司經理孫傳益回答：過去根據遺產贈與稅法的規定，約定被保險人死亡時，其給付之人壽保險金額不列入遺產總額，後來財政部實施最低稅負制，現行法令規定，如果保險死亡給付超過3,000萬元，必須列為所得課稅科目。

以上述陳太太的案例來看，陳太太的壽險受益人由先生轉為兒子，其壽險給付總額僅為300萬元，不在3,000萬元上限條款之列，依照相關法令規定，並沒有會被課遺產稅或贈與稅的疑慮。

其次，保單的受益人轉換屬要保人的法定權益，因此，就一般情況而言，保險公司對此大多會予以尊重。不過，考量避免發生道德糾紛，保險公司對於三親等以外的受益人轉換會給予較高的關注，尤其是保單受益人由血親轉換為無血緣關係者（例如同居人、朋友）等，保險公司在審核上就會相當謹慎，甚至會要求要保人提出相關證明；以陳太太的案例，兒子是在三親等範圍之內，實務上保險公司並不會對此表示意見。（記者梁世煌記錄整理）