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《理財Q&A》要保人、受益人 可變更
Q：台北市張先生問：1996年我母親投保一份終身壽險及一份年金險一直至今，要保人是母親，被保險人是我，受益人是母親；當時我18歲，業務員說將來要保人及受益人都可以變更為被保險人，不知是否可以這樣變更？是否有贈與稅問題？年金險給付的部分是否需列入當年的所得？如果要保人先行去世，是否二份保單都算保險給付？還是列入遺產？
A：英國保誠人壽回答：一、保險契約除了「被保險人」不得變更，「要保人」與「受益人」都可以變更，但這些異動都必需由原要保人提出申請。
還要注意的是，變更後的要保人與被保險人之間必需有保險利益（詳見保險法第16條）；受益人的指定，一般而言，公司也會考慮是否與被保險人有保險利益關係。
張先生提到希望要保人變更為您本人，這是可行的，但此項變更需由原要保人，也就是母親提出。
受益人部分，因為給付項目不同，受益人區分為「生存／滿期金受益人」和「身故受益人」；除了身故受益人不可能變更為被保險人本人外，其他可以指定為被保險人本人；但年金險因險種特性，生存保險金的受益人一般條款皆已約定為被保險人本人，所以是不允許異動變更的。
二、有關贈與稅問題，按所得稅法第四條第七項規定，人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付，免納所得稅；所以，如果將保單的要保人與受益人（非身故受益人）皆變更為被保險人本人，並無贈與稅問題。另外，年金保險的給付係為人身保險給付金，也適用於上述所得稅法。
三、如果原要保人先過世，這會涉及要保人變更事宜，必須由原要保人的繼承人推出一新要保人（需與被保險人符合保險利益）；值得注意的是，要保人並非保險標的，其往生不會有保險金給付問題，被保險人身故才會給付保險金。 （記者高照芬記錄整理）
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