《理財Q&A》列舉扣除保險費用 夫妻不能以多補少

Q：台北縣王先生問：我今年報稅是採取「列舉扣除」方式申報，保險費也列為申報項目，由於我去年所繳的人身保險費共2萬6000元，我太太為2萬2000元，所以我們合併申報共可列舉扣除4萬8000元保險費，不知這種申報方式對不對？

A：保德信人壽回答：這種計算方式是不對的，因為每人每年保險扣除額上限為2萬4000元，若不足2萬4000元，則以「實際發生的金額」申報，夫妻之間不能以多補少。也就是說，王先生去年所繳的保費為2萬6000元，本人可申報的全額保費，最多只能到上限，僅能申報2萬4000元；王太太去年所繳的保險費為2萬2000元，因為未達上限，可全額申報2萬2000元，王先生及太太合併申報共可扣除的保險費就是4萬6000元。

此外，所謂的「人身保險」，包括人壽保險、健康保險、傷害保險、勞工、軍公教、農民保險、學生平安保險、旅遊平安保險、全民健康保險及其眷保等，這些保險項目涵蓋各項公辦保險及民間商業保險，均可列為列舉扣除，所以，應保留好繳費單據，在每年報稅的時候憑單據申報。同時還有一點也要留意，只要是納稅人本人、配偶和受扶養直系親屬的人身保險費，都可以列舉扣除，在報稅時一併申報。

（記者高照芬記錄整理）

股票擔保貸款 股價、優劣影響額度

Q：台中吳小姐問：甚麼是股票質借？

A：大眾銀行貴賓理財中心經理杜淑娟回答：股票質借是以股票為擔保品來做貸款，銀行會計算風險，評估該股票的價值才會進行放款。

由於股票質借屬於有擔保品借貸，利率自然比一般無擔保的小額信貸低，貸款額度則須視股票價值、股票優劣而定，一般來說，由民眾與銀行協商借款契約，借款額度與利息計算方式都會明訂其中。

股票質借利息計算方式分成兩種，一種是循環型額度，這種計息方式是銀行根據風險評估後給予民眾借款額度，沒有動用就沒有任何費用，等到臨時急用時，才會根據借款額度來計息；另一種是直接核撥貸款，根據額度於撥款後就計算利息。

以台積電股票為例，如果市價60元，質借十張，總市值60萬元，銀行根據風險評估核撥股票總價值七成的貸款，相當於42萬元貸款，由於股票價值波動大，銀行會固定審視股票價值，若股票價值低於一定金額，銀行會要求民眾存入部分現金，股票價值絕不能低於貸款金額，而且股票質借後，股票也不可任意出售。

很多民眾會用到股票質借，大多是在公司增資或公司認股之時，民眾能借到多少錢，要視借款人本身的條件和擔保品的價值，如果借款人信用紀錄良好，自然能借得到較多錢。

（記者盧麗玉記錄整理）