營收暴跌暴增 櫃買列入必查

〔記者林正智／台北報導〕為最快了解上櫃公司的財務面變化，並加強對外實際營運的掌握度，櫃檯買賣中心即日起實施多項新措施，未來只要當月營收較去年同期成長或衰退的前20名，或累計營收較去年同期成長或衰退排名前20名，且無合理理由的上櫃公司，均將立刻列入例外管理名單。櫃買中心強調，希望藉由這些更機動與更具時效性的管理措施來發揮預警功能，以防止先前地雷股情事再度發生，並保護投資大眾。

多項新措施保護投資大眾

櫃買中心指出，由於近期發生財務狀況問題的公司，有不少出現營收虛增或異常變化，因此才會決定將每月營收暴增或暴跌的公司列入例外管理名單，加強控管。

而除了營收異常變化外，櫃買中心也在衍生性金融商品與股票私募案上加強管理，首先當月以交易為目的的衍生性商品，其未沖銷契約金額較上個月鉅額增加超過實收資本額1成，或已實現與未實現損失金額合計較上月增加1億元以上的上櫃公司，將列入例外管理對象並深入瞭解。

私募後營收異常也將列管

其次，上櫃公司在完成股票私募案後的隔月起1年內，一旦單月或累計營收出現較去年同期成長或衰退等異常變動，且無合理原因者，也將列入例外管理的對象。

此外，由於上櫃公司在海外與中國的投資比例日增，但目前海外及中國的子公司查核多委由當地會計師事務所負責，部分母公司的簽證會計師並未親自到海外查核。為防止海外與中國轉投資查核不實導致爆發地雷股的情事再度發生，櫃買中心也在平時管理上，新增會計師在半年報與年報的查核報告中，是採取出具分攤責任的意見型態，且其子公司採用其他會計師查核工作比重過高的上櫃公司(例如海外會計師查核部分超過合併資產或合併營收5成以上)，則將列為財報實質審查的必查對象。