《理專報好康》境外投資 可合法節稅

記者黃美惠╱專訪

接近報稅季節，不少民眾開始關心投資工具的節稅功能，荷蘭銀行松山分行理財諮詢經理陳美育表示，依目前稅法規定，國內定存、基金配息等有27萬元免稅利息的所得上限，而境外投資所得則完全免稅，加上報酬較高，許多投資人因此均將資產重心移往海外。

陳美育進入荷蘭銀行5年多以來，就他觀察不少高資產戶的結果，大多數都將五成以上的資產移往海外佈局，一方面的考量是海外投資工具選擇多，而且報酬也較穩定，另一方面是海外投資所得，目前可不用擔心課稅問題。

陳美育表示，國內所得稅法採取「屬地主義」政策，對於境外所得依法不需課稅，不論投資海外股票或債券基金等的資本利得，乃至於債券配息收入，投資人都可完整地「獨享」而免被課稅，但還是要留意包括匯率、利率的波動風險，至於連動債也因為連結標的大多是海外資產，基本上仍屬於免稅範圍。

反觀國內各投資標的，依稅法規定設有27萬元的利息所得免稅額度，適用項目包括銀行定存、外幣存款、基金配息等，但陳美育強調，目前國內基金幾乎沒有配息機制，常見做法是在贖回時，才將配息併入總收益計算，因此，比較沒有利息所得的問題；至於現階段國內股市依舊不用課徵證所稅，所以國內股票型基金的資本利得，自然也沒有課稅的煩惱。

此外，投資型保單部份，因為結合了保險與基金投資，在現階段沒有證所稅的前提下，陳美育建議，60歲以下的投資人，可以直接購買基金，因為流動性較高；60歲以上的投資人，可投保投資型保單，除了保險給付免稅外，還可順道規劃遺產稅問題。值得注意的是，綜合所得稅的計算，以去年一整年的所得收入為基準，並不是以報稅日期為準，民眾未來規劃上要特別留意一下。

關於陳美育，他在大學時是主修工業管理，但因本身對投資非常有興趣，學生時代就開始「小額投資」，感受「錢滾錢」的魅力，畢業後更直接進入荷蘭銀行擔任理財專員，他認為，理專最重要的是誠信和專業，但投資人也應該有「投資並非穩賺不賠」的認知，多聽取專家的建議，並建立穩健配置為上的觀念。