別讓愛心稅著了

記者陳麗珠╱專題報導

民眾近來陸續收到扣繳憑單，心中再度湧起「中華民國萬萬稅」的無奈！在報稅季節裡，專家提醒大家，過年過節到廟裡拜拜添「香油錢」，或平常捐給慈善機構的愛心捐款，都要記得向受贈單位索取收據，而且不只以自己名義的捐贈可列舉扣除，子女或父母為扶養親屬時，以子女或父母名義做善事的捐贈，也可扣抵稅額，但捐贈額度不能超過綜合所得總額的20%才可以，千萬不要隨手將收據揉一揉丟掉，那麼報稅就虧大了。

台灣民眾極富同情心，也是一個台灣奇蹟，不久前，罹患腎上腺白質退化症三兄弟的捐款，沒有幾天就募集數千萬元，慷慨得連外國人都讚嘆，雖說有人抱持做善事不欲人知的態度，但如果幫助身處困境的人，又可達到節稅目的，也算是政府給愛心人士的一點回饋，理當不客氣的收下。

根據稅法規定，無論是何種捐贈，一般人捐贈上限為100萬元，超過時就必須繳交贈與稅，不過，如果透過社會福利團體、政府機關捐給受贈人，就沒有額度的限制，當超過百萬元也不用繳交贈與稅。

但是透過慈善團體的捐贈不用繳交贈與稅，並不代表申報綜合所得稅時，可以全額列舉扣除，依照現行稅法規定，同一申報戶列舉扣除的捐贈額度，不可以超過全戶綜合所得總額的20%，例如全年綜合所得總額為100萬元，就只有20萬元的捐贈可以扣除抵稅。

因此，對於許多領死薪水、又不忘做善事的民眾，在發揮愛心的同時，不妨花點時間等待，請受贈單位開立收據，細心保存到隔年申報綜所稅時，當做節稅的工具。

舉例來說，台北陳小姐每個月都會替子女捐款，有的是捐給孤兒院，有的捐給教會醫院，或每到廟裡拜拜，也會捐給廟方，一年下來，捐款金額都超過2萬元，在沒有超過綜合所得總額20%時，報稅時全部可附上收據列舉扣除，在這錙銖必較的時代，多少可節一點稅，在愛心行善的同時，理所當然地享受政府給予的優惠，因此，下次不論是到廟裡拜拜添些「香油錢」，或是愛心捐款，不妨向受贈單位拿取收據，千萬別不好意思。

保險節稅 3效合一

記者黃美惠╱專題報導

對很多保險族來說，保險除了保障外，「節稅」更是理財規劃的重要一環，根據我國稅法規定，保險在個人綜合所得稅、遺產稅、贈與稅上，均可發揮節稅效益，保險業者建議民眾，如果要合法享受賦稅優惠，可得及早進行規劃。

依所得稅法第17條的規定，納稅義務人本人、配偶及受扶養直系親屬，投保的人身保險費，每人每年有2萬4000元扣除額，但國泰世紀產險提醒民眾，產險商品中，除了傷害險（保險對象為人）以外，舉凡汽（機）車強制險、汽（機）車任意險、住宅火險等產險保費支出，都不能列入扣除額，因為當時稅法訂定的旨意，在推廣壽險投保的風氣。

而2萬4000元的保費扣除額並不高，節稅效果其實有限，因此，遺產及贈與稅法第16條規定，被繼承人死亡時，壽險、勞保、農保、軍公教保險等保險金給付，對指定受益人不需計入遺產總額課稅，這才是另一項節稅的利器。

中央人壽建議，中低所得者投保壽險，節稅規劃可鎖定2.4萬元的所得稅扣除額及保險金給付免稅，但家中利息所得如果超過27萬的免稅額度，就可利用利息會超過免稅額度的存款，幫子女購買儲蓄型保險節稅。

壽險業者建議，父母還可再利用每年每人有100萬元的贈與免稅額度，以子女為要保人及受益人，購買短年期還本型壽險或年金險，除免課贈與稅外，待子女領回滿期金時，將可做為購屋、教育、創業基金，達到節省遺產稅的效益。

蘇黎世產險表示，民眾在報稅時，務必檢附保險公司開立的「繳費證明單」，此證明並非繳費收據或對帳單，壽險公司通常會主動寄發，但產險公司一般需自行索取，保戶需到保險公司服務據點申請，當天就可拿到。

信託節稅 省錢高手撇步

記者陳中興╱專題報導

報稅季節又將屆臨，信託節稅對廣大納稅義務人來說，也是一條便捷的途徑，目前已有銀行業者力推信託節稅，以合法方式降低所得稅的課稅級距，據銀行信託部業者試算，利用信託方式可降低多達2個課稅級距之多。

銀行表示，利用信託節稅可針對包括所得稅、遺產稅、贈與稅等進行操作。所得稅方面，最簡單是將一般存款帳戶內的現金，移轉到指定用途的信託帳戶，並購買保本型的金融商品長期停駐。

舉例來說，一般存款帳戶所孳生的利息，每年雖然有27萬元的儲蓄特別扣除額，但許多人還是不敷所需，如果年所得淨額達300萬元以上的納稅義務人，所得稅稅率達31%，利息超過27萬元的部份，也會被課相同的高稅率，所以，所得愈高運用信託節稅的需求就愈高。

銀行指出，將存款帳戶只留下日常週轉用的較少量資金，其餘沒有急需的資金，採取移轉至指定用途信託帳戶，並購買金融商品，信託帳戶的資金免稅，且投資金融商品所產生的資本利得也不必課稅，為目前所有節稅手段中，最盛行的做法，幾乎佔所有節稅手段的8成左右，都採用信託帳戶節稅。

但問題來了，購買金融商品是否會有淨值下跌風險？例如基金、連動債等，都各有市場風險，會不會賺到稅卻賠了本金？銀行業者指出，如果是為節稅用途而購買金融商品，必然要挑選百分之百保本的高收益債券或貨幣型基金，這類金融商品除不損本金，長期報酬率非常穩定，絕對優於存款利率。

而雖然指定用途信託帳戶購買金融商品，可規避利息所得稅，但銀行業者表示，這類帳戶必須支付手續費約1.5%，因目前市場競爭而大多可打個7、8折，實際成本約1%左右，還有千分之3的信託帳戶管理費，即使扣除這些成本，仍比錢放在存款帳戶划算，更可創造高於定存的收益加免稅。