善用海外共同基金節稅

記者陳中興╱專訪

又到了令人頭痛的報稅季節，遠東銀行財富管理經理宋冠儀提醒大家，不要讓自己的權利睡著了，因為「依法納稅雖是國民應盡義務，但節稅也是國民應享的權利。」

宋冠儀指出，節稅並不是逃稅，但由於台灣的法律規定繁雜或不甚清楚，加上新的解釋不斷，才會有許多懂「法」的人，利用法律的灰色模糊地帶進行逃漏稅，但是，節稅是為了避免繳納原本依法不必繳的稅，是一種保障自身權益的作法；而避稅則是有點在「鑽法律漏洞」，但必須注意採取避稅管道時，要在法律允許的範圍內，否則遊走法律邊緣，一不小心就會誤觸法網。

至於要如何才能聰明節稅呢？宋冠儀說：「首先必須充分瞭解有那些免稅額、扣除額。」如果採取列舉扣除額的申報方式，捐贈、醫藥費、災害損失、自用住宅房貸利息或房租支出等證明單據，都要一一保存，才得以列舉扣除。其中保險費扣除每人以2萬4000元為限，被保險人與要保人必須在同一申報戶內，而扶養親屬的保費支出，必須是納稅義務人扶養的直系親屬；儲蓄投資特別扣除額，是以「戶」為計算單位，每一戶上限為27萬元。

所以，高所得者應全盤考量「所得來源」，如多數所得來自股利，在兩稅合一的考量下，個人稅率大於股利可扣抵稅率時，可於每年開股東大會前，出脫股票，賺取資本利得，因為目前證券交易所得停徵，所以可享有賦稅優惠；若個人稅率低於可扣稅率的人，可考慮參加除權除息，除了可獲配股利，還有退稅空間。

宋冠儀同時建議，在理財規劃上，善用海外共同基金來節稅，因為台灣稅法採屬地主義，只要是台灣境外的所得都免稅，所以投資大眾可多加規劃利用；股權以他益信託贈與子女，可省去大額贈與稅，是高股利所得者常用的節稅管道，此外，每人每年可贈與100萬元給小孩，小孩結婚當年，父母可再各增加贈與100萬元，也就是說，報稅時節，懂得做好節稅規劃，都可以是快樂的納稅人。