保險躉繳金額 上限擬設為90％

〔記者陳中興╱台北報導〕為防止富人藉高額躉繳保單規避遺產、贈與稅，行政院金管會委員會議原則決定，將修訂保單審查標準，限制躉繳保費不得高於保險金，可能之躉繳金額上限為保險金的90%。

金管會副主委張秀蓮說，保單避稅都有高額投保、密集投保、帶病投保、高齡免體檢投保、高額躉繳保費、保費大於保險給付等特性，金管會昨天已針對這些特性一一擬出預防辦法。

包括中國人壽、幸福人壽、國泰人壽等壽險公司目前尚有此類躉繳之壽險保單，金管會將針對其中可能涉及惡意規避稅負之保單，約詢各相關壽險公司主管。

鑑於保險金給付免繳所得稅，為防杜要保人逃避贈與稅，將規定滿期金受益人限定為被保險人本人，如此一來在滿期撥款後，若要移轉給子女或親屬，就必須申報贈與稅。

對於最可能衍生避稅動機的躉繳問題，金管會決定，日後躉繳保費絕不可超過保險理賠金；主因是保戶一次繳納之保費若高於理賠金，保險公司根本不必考慮其風險問題，馬上即可核保，形成「願打願挨」，保戶雖買了虧本保單，但卻可將資產移至保費，降低遺贈稅課徵的資產總額，待長輩去世後，保險理賠又可領回幾乎與保費相等的理賠金，且可免所得稅。

金管會保險局科長楊恭尊說，躉繳保費如果限制不得高於保險金，則保險公司將有核保風險，自然就會要求被保險人體檢，大大降低濫核保單配合避稅的效果。日後對於高齡被保險人之保額，金管會也將嚴格化處理，目前規定70歲以上最高保額不得超過200到300萬元，日後將細分年齡層，擬自60歲起即納入規範。

有關年金保險部份，受益人原本可一次領完具有避繳贈與稅功能，現在擬修訂保單示範條款，分為10年或20年來領取，將使避稅功能大幅降低。

在保險業務員招攬業務方面，考慮保險業務員可能主動去找富人銷售避稅保單，未來這類招攬行為擬視同不當招攬，可納入處罰範圍，依目前處罰規定可處警告、停業6個月到1年，最重可撤銷其登錄。